הקלות מס והחזרי מס, נועדו לעזור לאלו אשר זקוקים לסיוע. כיום, ניתן למצוא אינפורמציה רבה בכל הנוגע לייעוץ מס וחישובי החזרים. מהי הזכאות עבור החזר מס ומי משתייך אליה?
לאורך שנות קיומה של המדינה, נעשו ניסיונות שונים לתת הקלות מס אשר יאפשרו למעוטי היכולת להתקיים בכבוד.
החל מסבסוד של מוצרים חיוניים, המשך בפטור על פירות וירקות וכלה בסיוע ממשלתי לעמותות וארגונים התומכים במיעוטי יכולת.שיטות אלו סובלות מחיסרון אחד – גם אזרחים שאינם מוגדרים מעוטי יכולת יכולים ליהנות מהן. הדרך האפקטיבית ביותר להבטיח סיוע למעוטי יכולת בלבד הוא נקודות הזיכוי.
החזרי מס לשכירים – מהן נקודות הזיכוי ומי זכאי להן?נקודות זיכוי הן פרמטר להפחתת שיעור המס לפי שורה של פרמטרים.
הפרמטר השכיח הוא: אזרח ישראלי. כל אזרח ישראלי, זכאי להפחתה של 2.25 נקודות זיכוי. שוויה של כל נקודת זיכוי הוא כ-2100 ₪ קרי, הזכאות עומדת על כ- 4,700 ₪ בשנה בתשלומי המס.מספר פרמטרים נוספים המקנים זכאות הם:
1) זיכויים הקשורים להעסקה – המדינה מקנה הנחה של 15% בתשלום המס עבור עובדי משמרת שנייה ושלישית (משמרות צהריים או לילה) במפעלי ייצור.כמו כן, המדינה מקנה סיוע של 1/6 נקודת זיכוי (כ- 400 ₪) לאדם שחזר למעגל התעסוקה לאחר שהיה מובטל יותר משנה.
הטבה זו כפופה לשורה ארוכה של מגבלות כגון יציבות ו-וותק תעסוקתי בתקופה לחזרה למעגל התעסוקה. 2) זיכויים הקשורים לנסיבות אישיות – תחת סעיף "הנצחה", מקנה המדינה זיכוי עבור אובדן של בן משפחה מדרגה ראשונה בפעילות טרור או במסגרת שירותו הצבאי. 3) זיכויים הקשורים למצב המשפחתי – הורים זכאים לחצי נקודת זיכוי (כ-1,100 ₪) עבור כל ילד מתחת לגיל 18 הגר בביתו. במידה וההורה הוא גרוש או אלמן, הזכאות עולה לנקודת זיכוי אחת. גם אם ההורים מגדלים ילדים מנישואים קודמים, הם זכאים לנקודת זיכוי על כל אחד מהילדים הנ"ל (כל עוד הם מתחת לגיל 18). 4) החזרי מס בעקבות הפסדים בשוק ההון – סעיף זה רלוונטי לשנה זו (2009) אף יותר מבשנים עברו. זאת משום שלא מעט אנשים, שהפסידו את השקעתם במסגרת של בורסה, אינם מודעים לכך ששילמו מיסוי על רווחי השקעותיהם משנה קודמת וכעת הם זכאים (בתנאים מסוימים) להחזרי מס עבור הפסד ערך נכסיהם ההוניים. החזרי מס לעצמאים לצורך מאמר זה, יידונו החזרי המס הרלבנטיים עבור עסקים עצמאים אשר אינם בעלים של חברה בע"מ. עצמאי זכאי להוצאות מימון לרכישת נכסים בהיקפים של עד 80% מערך העסק. עצמאים שלא דיווחי על נכסים שרכשו במסגרת פעילות העסק, זכאים להחזר מס בהתאם לאופי הנכס. קורסים והכשרות שונות מוכרים במס לצורך שמירה על הרמה המקצועית אולם קורסים המקנים ידע בסיסי אינם מוכרים כהוצאות אלו. האבחנה מעט מורכבת מכדי שניתן יהיה לקבוע באופן גורף איזו השתלמות מוכרת ואיזו לא. עם זאת, ישנם מקצועות כמו לימודי משפטים לרואי חשבון או מנהל עסקים לעורכי דין, אשר מחצית מהוצאות עבור הלימודים מוכרות ע"י מס הכנסה. דגשים כלליים ניתן לקבל החזר מס עבור הפסדים בשוק ההון אולם לא ניתן לקזז הפסדים אלו כנגד תשלומי המס מרווחים כשכיר או עצמאי. החזרי המס הנובעים מהפרשה לקופות גמל דומים בין שכירים ועצמאיים. ההבדל העיקרי קיים במינימום הפרשה לקרן (העומד, נכון להיום, על 16% מהשכר הממוצע במשק). כיום, קיימים באינטרנט אינספור אתרים לייעוץ מס וחישובי החזרים ועל כן ניתן, במאמץ רב, לדלות מידע דל בהתנסחות אבל עשיר באינפורמציה על החזרי מס. חסרונותיהם של מקורות מידע אלו, הוא שהן אינם מסוגלים לאבחן באופן אישי את מצבו הכספי של כל אזרח ולבדוק את האסמכתאות שברשותו. מסיבה זו, מומלץ לחקור את הנושא לצורך הכנת המסמכים והיכרות מקצועית עם המונחים אבל את החזר המס יש לבצע בסיוע גורמים מוסמכים. גורמים אלו בדרך כלל גובים סכום עבור פתיחת תיק, אולם אלו הפועלים על אחוזים מההחזר – עשויים להיות שאפתניים יותר במיצוי אופטימאלי של נסיבות הלקוח אותו הם מייצגים.